А   Б  В  Г  Д  Е  Є  Ж  З  І  Ї  Й  К  Л  М  Н  О  П  Р  С  Т  У  Ф  Х  Ц  Ч  Ш  Щ  Ю  Я 


Головний кредитна організація

Головний кредитна організація може при необхідності прийняти рішення про включення конкретного учасника групи в периметр консолідації. Головний кредитна організація відповідно до актів БанкуPоссии включаєдо складу консолідованої звітності звітність учасників групи, валюта балансу яких становить менше 1% валюти балансу головний кредитної організації, в разі, якщо сумарна величина валюти балансу таких учасників перевищує 1% валюти балансу головногокредитної організації.

Головний кредитна організація включає до складу консолідованої звітності дані, отримані від учасників.

Головний кредитна організація повідомляє кредитні організації, включені до складу групи на основі критеріїв,викладених у подп. Положення, про те, що вони не складають власну консолідовану звітність і не є в цілях складання консолідованої звітності головними кредитними організаціями. Положення, складають власну консолідовану звітністьпочинаючи з наступної звітної дати після відкликання ліцензії у головний кредитної організації.

Головний кредитна організація для складання консолідованої звітності заповнює по кожному учаснику групи картку консолідації.

Головний кредитнаорганізація щокварталу за станом на1 січня, 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня становить консолідовану звітність по формах Додатків 1 - 51 до цього Положення в цілих тисячах карбованців і представляє їх у територіальні установи БанкуPоссии в строк не більше двохмісяців після звітної дати.

Головний кредитна організація зобов'язана запросити у інших учасників (резидентів і нерезидентів) інформацію, необхідну для складання консолідованої звітності, використовувати офіційно розкриваємо інформацію про діяльністьучасників, а також власні дані про операції та угодах з учасниками для складання консолідованої звітності.

Проведення головний кредитної організацією переоцінки допускається на момент придбання акцій (часток), що дають підставу для застосуванняметоду повної консолідації, в порівнянні з ринковими цінами або цінами, за якими дане майно відображено в балансі головної кредитної організації. Позитивна переоцінка (дооцінка) включається в пасив за статтею Дооцінка майна учасника, збільшуючи навідповідну величину вартість майна в активі консолідованого балансового звіту. Негативна переоцінка (уцінка) включається в актив за статтею Уцінка майна учасника, зменшуючи на відповідну величину вартість майна в активіконсолідованого балансового звіту.

Додатково на основі консолідованої звітності головний кредитна організація розраховує власні кошти (чисті активи) групи, а також значення обов'язкових нормативів і відкритих валютних позицій.

Положення у разі, якщо головний кредитна організація і /або інший учасник, визнаний таким відповідно до подп. Положення, володіють у сумі не менше 20% від загальної кількості голосів. При цьому належне їм кількість голрсов перевищує суму голосів,перебувають у власності інших власників акцій (часток), які не є учасниками і володіють більш ніж 5% від загальної кількості голосів.

У свою чергу, поширення стандартів головний кредитної організації (КО) на організацію процесу також можепривести до додаткових витрат і зниження якості управління.

Консолідована звітність підписується керівником і головним бухгалтером головної кредитної організації.

При необхідності територіальне установа БанкуPоссии помісцезнаходженням головної кредитної організації проводить перевірки достовірності консолідованої звітності, що подається головною кредитною організацією. Перевірки достовірності даних, що подаються головний кредитної організації іншими кредитнимиорганізаціями - учасниками групи, проводяться територіальними установами БанкуPоссии за місцезнаходженням таких кредитних організацій за погодженням з Департаментом інспектування кредитних організацій і на основі інформації, одержуваної від територіальногоустанови БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації.

Положення, в примітці до відповідної формі консолідованої звітності головний кредитна організація вказує, який конкретно учасник і по якій конкретній причині не включенийдо складу консолідованої звітності. При цьому звітність за формами Додатків 2 3 складається за однаковим складом учасників.

БанкомPоссии, територіальне установа БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації використовує цюінформацію для обговорення з керівниками головний кредитної організації цілей операцій та угод, які викликали зниження значення величини капіталу або погіршення показників обов'язкових нормативів і відкритих валютних позицій.

Консолідована звітністьпредставляється в територіальне установа БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації, яке контролює своєчасність і повноту представлення головний кредитної організацією консолідованої звітності.

Аналізконсолідованої звітності проводиться територіальним установою БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації.

В консолідованої звітності по відкритій валютній позиції по формі Додатка 4 головний кредитна організація виключає всівимоги і зобов'язання щодо учасників групи, які викликані проведенням операцій та угод, що враховуються при визначенні величини відкритих валютних позицій.

Для філій кредитної організації, що не мають БИК, вказується БИК головний кредитноїорганізації або іншої філії кредитної організації, через який даний філіал здійснює розрахунки. У цьому випадку разом з найменуванням філії вказується найменування та місце знаходження головний кредитної організації або того філії, БИК якого зазначений уплатіжному дорученні, при цьому номер рахунку межфіліальних розрахунків в поле номера рахунку не проставляється.

Тут і далі по тексту під вирішальним впливом розуміється неможливість без згоди головний кредитної організації приймати відповідні рішення.

Для філії кредитної організації, який не має БИК, вказується БИК головний кредитної організації або іншої філії цієї кредитної організації, через який філія здійснює розрахунки, в цьому випадку разом з найменуванням філії вказується найменування тамісце знаходження головний кредитної організації або того філії, чий БИК вказаний, при цьому номер рахунку межфіліальних розрахунків в поле номера рахунку не вказується.

Банківський нагляд на основі консолідованої звітності організується і здійснюєтьсятериторіальними установами БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації.

Вплив учасника визнається несуттєвим у випадку, якщо валюта балансу учасника становить менше 1% валюти балансу головний кредитної організації.

Принеобхідності територіальне установа БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації проводить перевірки достовірності консолідованої звітності, що подається головною кредитною організацією. Перевірки достовірності даних, що подаютьсяголовний кредитної організації іншими кредитними організаціями - учасниками групи, проводяться територіальними установами БанкуPоссии за місцезнаходженням таких кредитних організацій за погодженням з Департаментом інспектування кредитних організацій і наоснові інформації, одержуваної від територіального установи БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації.

БанкомPоссии, територіальне установа БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації використовує цю інформацію дляобговорення з керівниками головний кредитної організації цілей операцій та угод, які викликали зниження значення величини капіталу або погіршення показників обов'язкових нормативів і відкритих валютних позицій.

Консолідована звітність подаєтьсяв територіальне установа БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації, яке контролює своєчасність і повноту представлення головний кредитної організацією консолідованої звітності.

При складанні консолідованого звітупро прибутки і збитки за формою Додатка 3 до цього Положення постатейно підсумовуються всі доходи і витрати головної кредитної організації та консолідованих учасників.

При цьому якщо кредитні організації - резиденти мають відносно один одного рівні часткиголосів, то в цілях складання консолідованої звітності головний кредитна організація визначається за принципом більшої величини показника власних коштів, розрахованого на основі індивідуальної звітності кожної кредитної організації.

У випадку, якщовиключення окремих операцій та угод при складанні консолідованої звітності викликало те, що порушені за даними індивідуальної звітності головної кредитної організації обов'язкові нормативи і ліміти відкритих валютних позицій за даними консолідованоїзвітності взяли значення, які знаходяться в межах граничних значень, встановлених БанкомPоссии, то територіальне установа БанкуPоссии може не застосовувати щодо головної кредитної організації заходи впливу за умови, що поліпшення значеньобов'язкових нормативів і відкритих валютних позицій відбулося за рахунок операцій та угод з кредитними організаціями - резидентами.

За методом пропорційної консолідації до складу консолідованої звітності включається звітність учасників, управлінняякими здійснюється обмеженою кількістю засновників (учасників) на підставі договору, укладеного за участю головної кредитної організації та /або учасника, включеного до складу групи на основі критеріїв подп.

Проведення головний кредитноїорганізацією переоцінки допускається на момент придбання акцій (часток), що дають підставу для застосування методу повної консолідації, в порівнянні з ринковими цінами або цінами, за якими дане майно відображено в балансі головної кредитної організації.Позитивна переоцінка (дооцінка) включається в пасив за статтею Дооцінка майна учасника, збільшуючи на відповідну величину вартість майна в активі консолідованого балансового звіту. Негативна переоцінка (уцінка) включається в актив за статтеюУцінка майна учасника, зменшуючи на відповідну величину вартість майна в активі консолідованого балансового звіту.

Участь у банківських групах і банківських холдингах: перелік учасників банківських груп і /або банківських холдингів (фірмове (повне офіційне) найменування з вказівкою організаційно-правової форми, місця знаходження, сфери діяльності юридичної особи) із зазначенням головної кредитної організації банківської групи та /або головної організації банківського холдингу (керуючоїкомпанії банківського холдингу), в які входить і /або припускає увійти зазначена кредитна організація.

Для філії кредитної організації, який не має БИК, вказується БИК головний кредитної організації або іншої філії цієї кредитної організації,через який філія здійснює розрахунки, в цьому випадку разом з найменуванням філії вказується найменування та місце знаходження головний кредитної організації або того філії, чий БИК вказаний, при цьому номер рахунку межфіліальних розрахунків в поле номера рахунка невказується.

Консолідована звітність за формами Додатків 6 Т до цього Положення складається один раз на рік за станом на 1 січня на основі даних форм Додаток 2 3 до цього Положення, підтверджується аудиторською фірмою і публікується в складіофіційно публікується річної звітності головної кредитної організації. Консолідована звітність, підтверджена аудиторською фірмою, представляється в територіальні установи БанкуPоссии не пізніше 1 липня кожного звітного року.

У випадку, якщовиключення окремих операцій та угод при складанні консолідованої звітності викликало те, що порушені за даними індивідуальної звітності головної кредитної організації обов'язкові нормативи і ліміти відкритих валютних позицій за даними консолідованоїзвітності взяли значення, які знаходяться в межах граничних значень, встановлених БанкомPоссии, то територіальне установа БанкуPоссии може не застосовувати щодо головної кредитної організації заходи впливу за умови, що поліпшення значеньобов'язкових нормативів і відкритих валютних позицій відбулося за рахунок операцій та угод з кредитними організаціями - резидентами.

Головний кредитна організація може при необхідності прийняти рішення про включення конкретного учасника групи в периметрконсолідації. Головний кредитна організація відповідно до актів БанкуPоссии включає до складу консолідованої звітності звітність учасників групи, валюта балансу яких становить менше 1% валюти балансу головний кредитної організації, в разі, якщосумарна величина валюти балансу таких учасників перевищує 1% валюти балансу головний кредитної організації.

До складу зазначених даних включаються відомості про конкретні боржниках, кредиторах, акціях (частках), що перебувають у власності учасників. При цьомуголовний кредитна організація приймає всі заходи, що випливають з необхідності забезпечення банківської таємниці відносно даної інформації, і використовує її виключно в цілях складання консолідованої звітності. При розрахунку обов'язкових нормативів невключаються активи і пасиви головний кредитної організації та учасників, виключені при складанні консолідованого балансового звіту, а також використовується показник власних засобів (чистих активів) групи, розрахованих в порядку, визначеному Додатком5 до цього Положення.

При необхідності територіальне установа БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації проводить перевірки достовірності консолідованої звітності, що подається головною кредитною організацією. Перевіркидостовірності даних, що подаються головний кредитної організації іншими кредитними організаціями - учасниками групи, проводяться територіальними установами БанкуPоссии за місцезнаходженням таких кредитних організацій за погодженням з Департаментомінспектування кредитних організацій і на основі інформації, одержуваної від територіального установи БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації.

У цьому випадку розрахункові операції здійснюються через кореспондентський рахунок головногокредитної організації або кореспондентський субрахунок іншої філії кредитної організації, відкриті в банкуPоссии. Як уже зазначалося, відносини між БанкомPоссии і обслуговується їм кредитною організацією (філією) визначаються договором кореспондентськогорахунки (субрахунки), а також доповненнями до договору кореспондентського рахунку. У договорі кореспондентського рахунку визначається термін, порядок обслуговування, права і обов'язки кредитної організації (філії) і БанкуPоссии при здійсненні розрахункових операцій покореспондентському рахунку (субрахунку), спосіб обміну розрахунковими документами, порядок оплати за надані БанкомPоссии розрахункові послуги, відповідальність сторін за невиконання або неналежне виконання зобов'язань за договором та інші умови. Прийом розрахунковихдокументів БанкомPоссии здійснюється незалежно від залишку коштів на кореспондентському рахунку (субрахунку) кредитної організації (філії) на момент їх надходження. Оплата розрахункових документів здійснюється в межах коштів, наявних на кореспондентському рахунку,а також за рахунок кредитів БанкуPоссии, якщо це передбачено договором, укладеним БанкомPоссии з кредитною організацією. Кредитна організація (філія) обирає вид платежу: поштою, телеграфом, електронно. Pасчетние документи клієнтів, а також кредитної організації(Філії) за власними операціями, на паперових носіях подаються кредитною організацією (філією) у підрозділу розрахункової мережі БанкуPоссии у складі зведеного платіжного доручення визначеної БанкомPоссии форми.

Кредитні організації, включені досклад хоча б однієї групи на основі критеріїв, визначених подп. Положення, не складають власну консолідовану звітність і не розглядаються в якості головної кредитної організації з метою складання консолідованої звітності.

Для філійкредитної організації, що не мають БИК, вказується БИК головний кредитної організації або іншої філії кредитної організації, через який даний філіал здійснює розрахунки. У цьому випадку разом з найменуванням філії вказується найменування та місце знаходженняголовний кредитної організації або того філії, БИК якого зазначений у платіжному дорученні, при цьому номер рахунку межфіліальних розрахунків в поле номера рахунку не проставляється.

Головний кредитна організація повідомляє кредитні організації, включені до складугрупи на основі критеріїв, викладених у подп. Положення, про те, що вони не складають власну консолідовану звітність і не є в цілях складання консолідованої звітності головними кредитними організаціями. Положення, складають власнуконсолідовану звітність починаючи з наступної звітної дати після відкликання ліцензії у головний кредитної організації.

Головний кредитна організація може при необхідності прийняти рішення про включення конкретного учасника групи в периметр консолідації.Головний кредитна організація відповідно до актів БанкуPоссии включає до складу консолідованої звітності звітність учасників групи, валюта балансу яких становить менше 1% валюти балансу головний кредитної організації, в разі, якщо сумарнавеличина валюти балансу таких учасників перевищує 1% валюти балансу головний кредитної організації.

При необхідності територіальне установа БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації проводить перевірки достовірності консолідованоїзвітності, що подається головною кредитною організацією. Перевірки достовірності даних, що подаються головний кредитної організації іншими кредитними організаціями - учасниками групи, проводяться територіальними установами БанкуPоссии помісцезнаходженням таких кредитних організацій за погодженням з Департаментом інспектування кредитних організацій і на основі інформації, одержуваної від територіального установи БанкуPоссии за місцезнаходженням головної кредитної організації.

Головнийкредитна організація може при необхідності прийняти рішення про включення конкретного учасника групи в периметр консолідації. Головний кредитна організація відповідно до актів БанкуPоссии включає до складу консолідованої звітності звітність учасниківгрупи, валюта балансу яких становить менше 1% валюти балансу головний кредитної організації, в разі, якщо сумарна величина валюти балансу таких учасників перевищує 1% валюти балансу головний кредитної організації.

Кредитні організації, які можуть бути включені до складу групи на основі подп. Положення, що не задовольняють вимогам подп. Положення, визнаються головними кредитними організаціями і складають власну консолідовану звітність у повному обсязі та в порядку, визначеному цим Положенням.

Головний кредитна організація включає до складу консолідованої звітності дані, отримані від учасників. У консолідовану звітність включаються дані звітності головної кредитної організації й учасників за станом на одну звітну дату та за один і той же звітний період. При цьому звітні дані про кожного учасника включаються до складу кожної з форм консолідованої звітності один раз.

До складу зазначених даних включаються відомості про конкретні боржниках, кредиторах, акціях (частках), що перебувають у власності учасників. При цьому головний кредитна організація приймає всі заходи, що випливають з необхідності забезпечення банківської таємниці відносно даної інформації, і використовує її виключно в цілях складання консолідованої звітності. При розрахунку обов'язкових нормативів не включаються активи і пасиви головний кредитної організації та учасників, виключені при складанні консолідованого балансового звіту, а також використовується показник власних засобів (чистих активів) групи, розрахованих в порядку, визначеному Додатком 5 до цього Положення.

Головний кредитна організація повідомляє кредитні організації, включені до складу групи на основі критеріїв, викладених у подп. Положення, про те, що вони не складають власну консолідовану звітність і не є в цілях складання консолідованої звітності головними кредитними організаціями. Положення, складають власну консолідовану звітність починаючи з наступної звітної дати після відкликання ліцензії у головний кредитної організації.

Перші з них, являючи собою міжфіліальні розрахунки (далі МФ?), Складаються з розрахунків між головним банком та його філіями і між філіями банків. Цей показник знизився до 168% в 2000 р. і 9 2% - в 2004 р., що обумовлено зазначеним вище процесом консолідації коррахунків і централізації розрахунків на рівні головних кредитних організацій. Визначилася також тенденція до поступового перетворенню філій в додаткові офіси кредитних організацій (філій), число яких в останні роки зростає високими темпами.