А Б В Г Д Е Є Ж З І Ї Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Ю Я
Готівкові грошові кошти
Готівкові грошові кошти з особових рахунків видаються через установи банків на підставі договорів, укладених між органом федерального казначейства і банком.
Готівкові грошові кошти в рублях і іноземнійвалюті в разі їх звернення до відшкодування недоїмки підлягають вилученню у платника податків незалежно від його згоди і негайно по їхньому уявленні або виявленні. При цьому підлягає обов'язковому вилученню готівку, що знаходиться в сейфі каси платника податку ів ізольованому приміщенні цієї каси, а також готівка незалежно від місця її зберігання, яка значиться за бухгалтерськими (касовим) документам платника податків. В інших випадках виявлена ??готівка підлягає вилученню при наявності на тезгоди платника податку і за відсутності заяв присутніх при вилученні осіб про її належність цим або іншим особам.
Готівкові грошові кошти можуть видаватися під звіт на господарські потреби - для придбання матеріальних цінностей і оплати іншихвитрат, пов'язаних із здійсненням поточної діяльності організації, в тому числі для закупівель товарно-матеріальних цінностей в інших юридичних осіб, у населення, на ринках.
Готівкові кошти, що надходять у касу підприємства, підлягають здачі в установибанків. Порядок і терміни здачі готівки встановлюються обслуговуючими установами банків кожному підприємству за погодженням з їх керівниками з урахуванням специфіки їх діяльності, режиму роботи і розташування. Готівкові гроші можуть бути здані в денні тавечірні каси банку, інкасаторам, а також підприємствам зв'язку для перерахування на банківські рахунки.
Готівкові кошти видаються під звіт на певний керівником підприємства термін. Для погашення отриманого авансу після закінчення встановленого термінупідзвітні особи зобов'язані подати до бухгалтерії підприємства авансовий звіт (звіт про витрачання отриманих коштів) з доданням виправдувальних документів, підтверджуючих як сам факт використання грошових коштів, так і їх цільове призначення.
Готівкові грошові кошти на господарські витрати можуть бути видані вод звіт працівникові для забезпечення оперативної діяльності підприємства, у тому числі для закупівель товарно-матеріальних цінностей на ринках, у населення, у юридичних осіб.
Готівкові грошовікошти, в тому числі на оплату праці, видаються з каси підприємства. При цьому касиру необхідно керуватися положеннями, встановленими пунктами 14 - 17 Порядку ведення касових операцій.
Чи є готівкові кошти в національній або іноземнійвалюті об'єктом оподаткування.
Pаботнік вносить готівкові кошти на погашення позики до каси підприємства.
Найбільш швидко обертаються готівкові кошти. Визначивши середній залишок на бухгалтерському рахунку 50 Каса і знаючи річний оборотготівки за кредитом рахунка, можна обчислити і одноденний грошовий оборот, і тривалість обороту грошового запасу, в днях, і його оборотність, в разах. Аналогічну процедуру можна виконати окремо поPасчетному рахунку (51), по Валютному рахунку (52), перекладв дорозі (57), короткострокові фінансові вкладення (58) і по всіх коштів сумарно.
Грошові кошти включають всі готівкові грошові кошти, що містяться в компанії, залишки на рахунках в банках і короткострокові ринкові цінні папери.
За дебетом рахункавідображаються готівкові грошові кошти в національній та іноземній валютах, що надходять в операційну касу в порядку підкріплень від кредитної організації, від юридичних і фізичних осіб для зарахування на свої розрахункові, поточні, депозитні та інші рахунки, а такожсуми, що надходять для зарахування в доходи бюджетів, та інші надходження готівкових коштів, передбачені правилами здійснення розрахунків готівкою грошовими коштами відповідно - в кореспонденції з рахунками клієнтів, доходів бюджетів, рахунків з облікудоходів кредитних організацій. Отримані підкріплення в обліку відображаються в кореспонденції з рахунками обліку каси, грошових коштів у дорозі, а інші надходження в кореспонденції з відповідними рахунками.
Забирати в касі Банку замовлені готівкові грошовікошти не пізніше 14 год 00 хв за московським часом.
Відповідно до діючого порядку готівкові кошти для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню, стипендій, пенсій передаються на зберігання в банк після закінчення трьох робочих днів,включаючи день отримання грошей в установі банку.
У відповідності з діючими нормативними актами готівкові грошові кошти в рублях і іноземній валюті в разі їх звернення до відшкодування недоїмки підлягають вилученню у платника податків незалежно від йогозгоди і негайно по їхньому уявленні або виявленні. Підлягає обов'язковому вилученню готівку, що знаходиться в сейфі каси платника податку та в ізольованому приміщенні цієї каси, а також готівка незалежно від місця її зберігання, яказначиться за бухгалтерськими (касовим) документам платника податків. В інших випадках виявлена ??готівка підлягає вилученню при наявності на те згоди платника податків та за відсутності заяви присутніх при вилученні осіб про її належність цимабо іншим особам.
Оборотні кошти включають матеріально-виробничі запаси, наявні грошові кошти та рахунки до отримання. Саме в цій категорії бухгалтери найбільш схильні використовувати ринкову вартість, особливо при оцінці ліквідних ціннихпаперів.
У міжнародній фінансовій статистиці - це готівкові кошти, що знаходяться в обігу; депозитні рахунки грошового ринку; ощадні вклади; невеликі строкові вклади; взаємні фонди грошового ринку.
У касі підприємства можуть зберігатися нетільки готівкові кошти, але і цінні папери і бланки суворої звітності. До цінних паперів відносяться путівки в будинки відпочинку і санаторії, придбані за рахунок фонду спеціального призначення, поштові марки, єдині і проїзні квитки на транспорт.
В касіорганізації можуть зберігатися не тільки готівкові кошти, але і цінні папери, грошові документи, які є бланками суворої звітності.
В першу чергу стягнення накладається на наявні грошові кошти платника податків. При їх недостатностістягнення провадиться за рахунок майна, що не бере участь безпосередньо у виробництві продукції або товарів, втом числі цінних паперів, валютних цінностей, невиробничих приміщень, легкового автотранспорту, предметів дизайну службових приміщень.
В касіпідприємства можуть зберігатися не тільки готівкові кошти, але і цінні папери, грошові документи, які є бланками суворої звітності. Надходження і видача цінних паперів здійснюються за прибутковими та видатковими касовими ордерами з подальшим складаннямкасиром звіту по руху цінних паперів.
За дебетом рахунку відображаються вкладені в банкомати готівку грошові кошти в кореспонденції з рахунком обліку каси.
Стягнення звертається на майно, в тому числі готівкові кошти зобов'язаних осіб в межахсум, зазначених у вимозі про сплату податку, із заліком сум, перерахованих з рахунків в порядку ст. 46 НК.
БАЗА ГРОШОВА (англ, monetary base) - готівкові кошти в обігу, у фонді обов'язкових резервів комерційних банків у центральному банку і у виглядікороткострокових грошових зобов'язань держави; справляє визначальний вплив на загальну грошову масу.
За кредитом рахунка відображаються видані з банкоматів на підставі карток готівкові грошові кошти, в кореспонденції з рахунками з обліку коштів,депонованих для розрахунків пластиковими картками, з рахунком обліку каси при розвантаженні банкомату, і в установлених випадках з іншими рахунками.
Відповідно, до цього Указу організаціям заборонено вносити з каси готівкові грошові кошти безпосередньо нарозрахункові рахунки інших осіб (юридичних і фізичних), минаючи свій рахунок. За недотримання цього порядку податкові органи накладають на організацію штраф у 2-кратному розмірі суми виробленого внеску.
В першу чергу підлягають вилученню при стягненні податку за рахунокмайна готівкові грошові кошти в гривнях та іноземній валюті, що зберігаються в сейфах каси організації і перебувають в ізольованому приміщенні цієї каси чи інших приміщеннях організації.
Багато оргат-зації, особливо організації торгівлі, не мають можливостісамостійно здавати готівкові грошові кошти (свою виручку) протягом робочого дня в банк, в якому їм відкритий розрахунковий рахунок. У таких випадках вони користуються послугами спеціальних банківських інкасаторів, або власного банку, або приватних, або відділень зв'язку. ВВідповідно до умов договору в призначений час клієнт готує до здачі грошову готівку, виписує супровідну відомість, упаковує готівку та примірник відомості в спеціальні мішки, передає їх інкасатору під розписку на 2 - му примірникувідомості. У банку гроші здаються в касу перерахунку, після чого передаються в касу банку із зарахуванням суми на розрахунковий рахунок здавальника. В черговий виписці з розрахункового рахунку буде відображена здана сума готівкових коштів.
Оборотні активи - це мобільніактиви компанії і підприємства, до яких відносяться готівкові грошові кошти та їх еквіваленти (короткострокові фінансові вкладення) і засоби, які в межах одного операційного циклу або одного року можуть бути перетворені на грошові.
Федеральна резервнасистема офіційно визнає три визначення грошей: Л /1 - це готівкові кошти і чекові депозити; Л /2 - це Л /1 плюс безчекові ощадні депозити, депозитні рахунки грошового ринку, невеликі (менше 100 тис. дол.
Касир заповнює касову книгу, вякій вказуються документи, на підставі яких видані готівкові грошові кошти, і видані суми.
У таких випадках уповноваженим або відрядженим працівникам за розпорядженням керівника організації видаються під звіт готівкові кошти.
Центральному банкуPРосійсько Федерації в тижневий термін встановити порядок, при якому підприємства можуть отримувати готівкові кошти в банках чи інших кредитних організаціях тільки з розрахункового (поточного) і (або) бюджетного рахунків.
Для характеристикиплатоспроможності на певну дату зіставляють наявні в розпорядженні підприємства грошові кошти і бистрореалізуемие активи (готівкові кошти в касі, грошові кошти на розрахунковому рахунку, грошові документи, акредитиви) з сумою заборгованостіпо термінових зобов'язаннях. До строкових зобов'язань відносяться заборгованість по заробітній платі та відрахуванням на соціальне страхування; заборгованість банку по позиках, не оплаченим у термін; заборгованість постачальникам по неоплаченим вчасно платіжним вимогам;заборгованість фінансовим органам по платежах до бюджету. Якщо сума заборгованості за строковими зобов'язаннями систематично перевищує платіжні засоби, то це свідчить про нестійкому фінансовому стані підприємства.
Для характеристикиплатоспроможності на певну дату зіставляють наявні в розпорядженні підприємства грошові кошти і бистрореалізуемие активи (готівкові кошти в касі, грошові кошти на розрахунковому рахунку, грошові документи, акредитиви) з сумою заборгованостіпо термінових зобов'язаннях. До строкових зобов'язань відносяться заборгованість по заробітній платі та відрахуванням на соціальне страхування; заборгованість банку по позиках, не оплаченим у термін; заборгованість постачальникам по неоплаченим з термін платіжними вимогами;заборгованість фінансовим органам по платежах до бюджету. Якщо сума заборгованості за строковими зобов'язаннями систематично перевищує платіжні засоби, то це свідчить про нестійкому фінансовому стані підприємства.
Для характеристикиплатоспроможності на певну дату необхідно зіставити наявні в розпорядженні підприємства грошові кошти і бистрореалізуемие активи (готівкові кошти в касі, грошові кошти на розрахунковому рахунку, грошові документи, акредитиви) з сумоюзаборгованості за строковими зобов'язаннями.
Фонд звернення підприємства - кошти, вкладені в запаси готової продукції, призначені для реалізації і забезпечення споживачів; готівкові грошові кошти в касі, грошові кошти на розрахункових рахунках і в дорозі (тобто оплачені матеріали в дорозі.
Для характеристики платіжної готовності на певну дату необхідно зіставити наявні в розпорядженні заводу грошові кошти та бистрореалізуемие активи (готівкові кошти в касі, грошові кошти нарозрахунковому рахунку, грошові документи, акредитиви) з сумою заборгованості по термінових зобов'язаннях.
Ліквідність - це міра того, наскільки просто активи, представлені в статтях балансу, можуть бути звернені в готівку, грошові кошти; чим вища ліквідністьстатті, тим легше звернути відповідні активи в грошову готівку. Додатково варто сказати, що використовуються в балансі терміни Поточні активи означають активи, що мають терміни погашення менше одного року або звітного періоду, а Довгострокові активи - термінипогашення більше одного року або звітного періоду.
Структура банківських процентних ставок. Премія за ризик втрати ліквідності (LP) залежить від ймовірності втрати борговим зобов'язанням ліквідності, тобто можливості його обміну на готівкові кошти безвтрати вартості.
Оскільки фінансові зобов'язання оплачуються готівкою, які надходять на розрахунковий рахунок підприємства, то найбільш важливий елемент оборотних активів підприємства - готівкові кошти.
Грошові кошти - сума грошей у касі,на розрахункових, поточних та інших рахунках у банках, грошові перекази, інші готівкові грошові кошти, готові до обороту.
Гранична схильність до споживання і гранична схильність до заощадження. Під багатством ми розуміємо як реальні активи (будинок, автомобілі, телевізори та інші товари тривалого користування), так і фінансові активи (готівкові кошти, ощадні рахунки, акції, облігації, страхові поліси, пенсії), які належать домогосподарствам. Останні роблять заощадження, тобто утримуються від споживання, щоб накопичити багатство. Чим більше багатства вони накопичують, тим менше у них стимулів до заощадження для накопичення додаткового багатства. Збільшення багатства призводить до зміщення графіка заощаджень вниз, а графіка споживання - вгору.
Статті цього розділу розташовуються в балансі в порядку убутної ліквідності (Liquidity) (за ступенем ліквідності), тобто в залежності від можливості звернути ці кошти в готівку грошові кошти.
Якщо суми на дебіторських рахунках компанії стають занадто великими, то це означає, що вона кредитує своїх покупців і, навпаки, позбавляє себе можливості ефективно використовувати наявні грошові кошти. Якщо ж суми на дебіторських рахунках занадто малі, то споживачі можуть це розглядати як засіб тиску на них з метою прискорення оплати поставок і заявити компанії свій протест з цього приводу. У разі MCI рівень дебіторської заборгованостей якраз такий, який потрібно, щоб ощасливити своїх споживачів і підтримувати в той же час достатню швидкість руху оборотних коштів.
Статті цього розділу розташовуються в балансі в порядку убутної ліквідності (Liquidity) (за ступенем ліквідності), тобто в залежності від можливості звернути ці кошти в готівку грошові кошти.
У разі відсутності грошових коштів на рахунках підприємств-боржників і (за платежами до бюджету) на рахунках їх дебіторів у банках у відшкодування недоїмки стягнення звертається насамперед на готівкові кошти підприємств (в тому числі в іноземній валюті) і лише при їх відсутності або недостатності - на будь-які види майна з урахуванням пропозицій самого платника податків.
Pазновідность дебетових карт - карти, призначені для користування банкоматами - електронними банківськими автоматами (Electronic Banking Machines - ЕВМ або Automated Teller Machines - ATM), за допомогою яких можна отримати готівку грошові кошти в межах наявних на рахунку клієнта сум, внести готівку на рахунок, виконати деякі інші операції. Карти для банкомату видаються банком, у якому клієнт має депозит.
Готівкові грошові кошти в рублях і іноземнійвалюті в разі їх звернення до відшкодування недоїмки підлягають вилученню у платника податків незалежно від його згоди і негайно по їхньому уявленні або виявленні. При цьому підлягає обов'язковому вилученню готівку, що знаходиться в сейфі каси платника податку ів ізольованому приміщенні цієї каси, а також готівка незалежно від місця її зберігання, яка значиться за бухгалтерськими (касовим) документам платника податків. В інших випадках виявлена ??готівка підлягає вилученню при наявності на тезгоди платника податку і за відсутності заяв присутніх при вилученні осіб про її належність цим або іншим особам.
Готівкові грошові кошти можуть видаватися під звіт на господарські потреби - для придбання матеріальних цінностей і оплати іншихвитрат, пов'язаних із здійсненням поточної діяльності організації, в тому числі для закупівель товарно-матеріальних цінностей в інших юридичних осіб, у населення, на ринках.
Готівкові кошти, що надходять у касу підприємства, підлягають здачі в установибанків. Порядок і терміни здачі готівки встановлюються обслуговуючими установами банків кожному підприємству за погодженням з їх керівниками з урахуванням специфіки їх діяльності, режиму роботи і розташування. Готівкові гроші можуть бути здані в денні тавечірні каси банку, інкасаторам, а також підприємствам зв'язку для перерахування на банківські рахунки.
Готівкові кошти видаються під звіт на певний керівником підприємства термін. Для погашення отриманого авансу після закінчення встановленого термінупідзвітні особи зобов'язані подати до бухгалтерії підприємства авансовий звіт (звіт про витрачання отриманих коштів) з доданням виправдувальних документів, підтверджуючих як сам факт використання грошових коштів, так і їх цільове призначення.
Готівкові грошові кошти на господарські витрати можуть бути видані вод звіт працівникові для забезпечення оперативної діяльності підприємства, у тому числі для закупівель товарно-матеріальних цінностей на ринках, у населення, у юридичних осіб.
Готівкові грошовікошти, в тому числі на оплату праці, видаються з каси підприємства. При цьому касиру необхідно керуватися положеннями, встановленими пунктами 14 - 17 Порядку ведення касових операцій.
Чи є готівкові кошти в національній або іноземнійвалюті об'єктом оподаткування.
Pаботнік вносить готівкові кошти на погашення позики до каси підприємства.
Найбільш швидко обертаються готівкові кошти. Визначивши середній залишок на бухгалтерському рахунку 50 Каса і знаючи річний оборотготівки за кредитом рахунка, можна обчислити і одноденний грошовий оборот, і тривалість обороту грошового запасу, в днях, і його оборотність, в разах. Аналогічну процедуру можна виконати окремо поPасчетному рахунку (51), по Валютному рахунку (52), перекладв дорозі (57), короткострокові фінансові вкладення (58) і по всіх коштів сумарно.
Грошові кошти включають всі готівкові грошові кошти, що містяться в компанії, залишки на рахунках в банках і короткострокові ринкові цінні папери.
За дебетом рахункавідображаються готівкові грошові кошти в національній та іноземній валютах, що надходять в операційну касу в порядку підкріплень від кредитної організації, від юридичних і фізичних осіб для зарахування на свої розрахункові, поточні, депозитні та інші рахунки, а такожсуми, що надходять для зарахування в доходи бюджетів, та інші надходження готівкових коштів, передбачені правилами здійснення розрахунків готівкою грошовими коштами відповідно - в кореспонденції з рахунками клієнтів, доходів бюджетів, рахунків з облікудоходів кредитних організацій. Отримані підкріплення в обліку відображаються в кореспонденції з рахунками обліку каси, грошових коштів у дорозі, а інші надходження в кореспонденції з відповідними рахунками.
Забирати в касі Банку замовлені готівкові грошовікошти не пізніше 14 год 00 хв за московським часом.
Відповідно до діючого порядку готівкові кошти для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню, стипендій, пенсій передаються на зберігання в банк після закінчення трьох робочих днів,включаючи день отримання грошей в установі банку.
У відповідності з діючими нормативними актами готівкові грошові кошти в рублях і іноземній валюті в разі їх звернення до відшкодування недоїмки підлягають вилученню у платника податків незалежно від йогозгоди і негайно по їхньому уявленні або виявленні. Підлягає обов'язковому вилученню готівку, що знаходиться в сейфі каси платника податку та в ізольованому приміщенні цієї каси, а також готівка незалежно від місця її зберігання, яказначиться за бухгалтерськими (касовим) документам платника податків. В інших випадках виявлена ??готівка підлягає вилученню при наявності на те згоди платника податків та за відсутності заяви присутніх при вилученні осіб про її належність цимабо іншим особам.
Оборотні кошти включають матеріально-виробничі запаси, наявні грошові кошти та рахунки до отримання. Саме в цій категорії бухгалтери найбільш схильні використовувати ринкову вартість, особливо при оцінці ліквідних ціннихпаперів.
У міжнародній фінансовій статистиці - це готівкові кошти, що знаходяться в обігу; депозитні рахунки грошового ринку; ощадні вклади; невеликі строкові вклади; взаємні фонди грошового ринку.
У касі підприємства можуть зберігатися нетільки готівкові кошти, але і цінні папери і бланки суворої звітності. До цінних паперів відносяться путівки в будинки відпочинку і санаторії, придбані за рахунок фонду спеціального призначення, поштові марки, єдині і проїзні квитки на транспорт.
В касіорганізації можуть зберігатися не тільки готівкові кошти, але і цінні папери, грошові документи, які є бланками суворої звітності.
В першу чергу стягнення накладається на наявні грошові кошти платника податків. При їх недостатностістягнення провадиться за рахунок майна, що не бере участь безпосередньо у виробництві продукції або товарів, втом числі цінних паперів, валютних цінностей, невиробничих приміщень, легкового автотранспорту, предметів дизайну службових приміщень.
В касіпідприємства можуть зберігатися не тільки готівкові кошти, але і цінні папери, грошові документи, які є бланками суворої звітності. Надходження і видача цінних паперів здійснюються за прибутковими та видатковими касовими ордерами з подальшим складаннямкасиром звіту по руху цінних паперів.
За дебетом рахунку відображаються вкладені в банкомати готівку грошові кошти в кореспонденції з рахунком обліку каси.
Стягнення звертається на майно, в тому числі готівкові кошти зобов'язаних осіб в межахсум, зазначених у вимозі про сплату податку, із заліком сум, перерахованих з рахунків в порядку ст. 46 НК.
БАЗА ГРОШОВА (англ, monetary base) - готівкові кошти в обігу, у фонді обов'язкових резервів комерційних банків у центральному банку і у виглядікороткострокових грошових зобов'язань держави; справляє визначальний вплив на загальну грошову масу.
За кредитом рахунка відображаються видані з банкоматів на підставі карток готівкові грошові кошти, в кореспонденції з рахунками з обліку коштів,депонованих для розрахунків пластиковими картками, з рахунком обліку каси при розвантаженні банкомату, і в установлених випадках з іншими рахунками.
Відповідно, до цього Указу організаціям заборонено вносити з каси готівкові грошові кошти безпосередньо нарозрахункові рахунки інших осіб (юридичних і фізичних), минаючи свій рахунок. За недотримання цього порядку податкові органи накладають на організацію штраф у 2-кратному розмірі суми виробленого внеску.
В першу чергу підлягають вилученню при стягненні податку за рахунокмайна готівкові грошові кошти в гривнях та іноземній валюті, що зберігаються в сейфах каси організації і перебувають в ізольованому приміщенні цієї каси чи інших приміщеннях організації.
Багато оргат-зації, особливо організації торгівлі, не мають можливостісамостійно здавати готівкові грошові кошти (свою виручку) протягом робочого дня в банк, в якому їм відкритий розрахунковий рахунок. У таких випадках вони користуються послугами спеціальних банківських інкасаторів, або власного банку, або приватних, або відділень зв'язку. ВВідповідно до умов договору в призначений час клієнт готує до здачі грошову готівку, виписує супровідну відомість, упаковує готівку та примірник відомості в спеціальні мішки, передає їх інкасатору під розписку на 2 - му примірникувідомості. У банку гроші здаються в касу перерахунку, після чого передаються в касу банку із зарахуванням суми на розрахунковий рахунок здавальника. В черговий виписці з розрахункового рахунку буде відображена здана сума готівкових коштів.
Оборотні активи - це мобільніактиви компанії і підприємства, до яких відносяться готівкові грошові кошти та їх еквіваленти (короткострокові фінансові вкладення) і засоби, які в межах одного операційного циклу або одного року можуть бути перетворені на грошові.
Федеральна резервнасистема офіційно визнає три визначення грошей: Л /1 - це готівкові кошти і чекові депозити; Л /2 - це Л /1 плюс безчекові ощадні депозити, депозитні рахунки грошового ринку, невеликі (менше 100 тис. дол.
Касир заповнює касову книгу, вякій вказуються документи, на підставі яких видані готівкові грошові кошти, і видані суми.
У таких випадках уповноваженим або відрядженим працівникам за розпорядженням керівника організації видаються під звіт готівкові кошти.
Центральному банкуPРосійсько Федерації в тижневий термін встановити порядок, при якому підприємства можуть отримувати готівкові кошти в банках чи інших кредитних організаціях тільки з розрахункового (поточного) і (або) бюджетного рахунків.
Для характеристикиплатоспроможності на певну дату зіставляють наявні в розпорядженні підприємства грошові кошти і бистрореалізуемие активи (готівкові кошти в касі, грошові кошти на розрахунковому рахунку, грошові документи, акредитиви) з сумою заборгованостіпо термінових зобов'язаннях. До строкових зобов'язань відносяться заборгованість по заробітній платі та відрахуванням на соціальне страхування; заборгованість банку по позиках, не оплаченим у термін; заборгованість постачальникам по неоплаченим вчасно платіжним вимогам;заборгованість фінансовим органам по платежах до бюджету. Якщо сума заборгованості за строковими зобов'язаннями систематично перевищує платіжні засоби, то це свідчить про нестійкому фінансовому стані підприємства.
Для характеристикиплатоспроможності на певну дату зіставляють наявні в розпорядженні підприємства грошові кошти і бистрореалізуемие активи (готівкові кошти в касі, грошові кошти на розрахунковому рахунку, грошові документи, акредитиви) з сумою заборгованостіпо термінових зобов'язаннях. До строкових зобов'язань відносяться заборгованість по заробітній платі та відрахуванням на соціальне страхування; заборгованість банку по позиках, не оплаченим у термін; заборгованість постачальникам по неоплаченим з термін платіжними вимогами;заборгованість фінансовим органам по платежах до бюджету. Якщо сума заборгованості за строковими зобов'язаннями систематично перевищує платіжні засоби, то це свідчить про нестійкому фінансовому стані підприємства.
Для характеристикиплатоспроможності на певну дату необхідно зіставити наявні в розпорядженні підприємства грошові кошти і бистрореалізуемие активи (готівкові кошти в касі, грошові кошти на розрахунковому рахунку, грошові документи, акредитиви) з сумоюзаборгованості за строковими зобов'язаннями.
Фонд звернення підприємства - кошти, вкладені в запаси готової продукції, призначені для реалізації і забезпечення споживачів; готівкові грошові кошти в касі, грошові кошти на розрахункових рахунках і в дорозі (тобто оплачені матеріали в дорозі.
Для характеристики платіжної готовності на певну дату необхідно зіставити наявні в розпорядженні заводу грошові кошти та бистрореалізуемие активи (готівкові кошти в касі, грошові кошти нарозрахунковому рахунку, грошові документи, акредитиви) з сумою заборгованості по термінових зобов'язаннях.
Ліквідність - це міра того, наскільки просто активи, представлені в статтях балансу, можуть бути звернені в готівку, грошові кошти; чим вища ліквідністьстатті, тим легше звернути відповідні активи в грошову готівку. Додатково варто сказати, що використовуються в балансі терміни Поточні активи означають активи, що мають терміни погашення менше одного року або звітного періоду, а Довгострокові активи - термінипогашення більше одного року або звітного періоду.
Структура банківських процентних ставок. Премія за ризик втрати ліквідності (LP) залежить від ймовірності втрати борговим зобов'язанням ліквідності, тобто можливості його обміну на готівкові кошти безвтрати вартості.
Оскільки фінансові зобов'язання оплачуються готівкою, які надходять на розрахунковий рахунок підприємства, то найбільш важливий елемент оборотних активів підприємства - готівкові кошти.
Грошові кошти - сума грошей у касі,на розрахункових, поточних та інших рахунках у банках, грошові перекази, інші готівкові грошові кошти, готові до обороту.
Гранична схильність до споживання і гранична схильність до заощадження. Під багатством ми розуміємо як реальні активи (будинок, автомобілі, телевізори та інші товари тривалого користування), так і фінансові активи (готівкові кошти, ощадні рахунки, акції, облігації, страхові поліси, пенсії), які належать домогосподарствам. Останні роблять заощадження, тобто утримуються від споживання, щоб накопичити багатство. Чим більше багатства вони накопичують, тим менше у них стимулів до заощадження для накопичення додаткового багатства. Збільшення багатства призводить до зміщення графіка заощаджень вниз, а графіка споживання - вгору.
Статті цього розділу розташовуються в балансі в порядку убутної ліквідності (Liquidity) (за ступенем ліквідності), тобто в залежності від можливості звернути ці кошти в готівку грошові кошти.
Якщо суми на дебіторських рахунках компанії стають занадто великими, то це означає, що вона кредитує своїх покупців і, навпаки, позбавляє себе можливості ефективно використовувати наявні грошові кошти. Якщо ж суми на дебіторських рахунках занадто малі, то споживачі можуть це розглядати як засіб тиску на них з метою прискорення оплати поставок і заявити компанії свій протест з цього приводу. У разі MCI рівень дебіторської заборгованостей якраз такий, який потрібно, щоб ощасливити своїх споживачів і підтримувати в той же час достатню швидкість руху оборотних коштів.
Статті цього розділу розташовуються в балансі в порядку убутної ліквідності (Liquidity) (за ступенем ліквідності), тобто в залежності від можливості звернути ці кошти в готівку грошові кошти.
У разі відсутності грошових коштів на рахунках підприємств-боржників і (за платежами до бюджету) на рахунках їх дебіторів у банках у відшкодування недоїмки стягнення звертається насамперед на готівкові кошти підприємств (в тому числі в іноземній валюті) і лише при їх відсутності або недостатності - на будь-які види майна з урахуванням пропозицій самого платника податків.
Pазновідность дебетових карт - карти, призначені для користування банкоматами - електронними банківськими автоматами (Electronic Banking Machines - ЕВМ або Automated Teller Machines - ATM), за допомогою яких можна отримати готівку грошові кошти в межах наявних на рахунку клієнта сум, внести готівку на рахунок, виконати деякі інші операції. Карти для банкомату видаються банком, у якому клієнт має депозит.